Entradas

Welex, uw belastingadviseur in Spanje, is verheugd om een gedetailleerde gids te bieden over de toepassing van BTW op diensten verleend door voedingsdeskundigen in Spanje. De vraag of deze diensten onderworpen zijn aan of vrijgesteld zijn van BTW heeft veel vragen opgeroepen bij zowel professionals als hun cliënten. Hieronder verduidelijken wij deze dichotomie in overeenstemming met de huidige wetgeving.

Zijn Facturen van een Voedingsdeskundige in Spanje Onderworpen aan BTW?

Toepassing van Spaanse BTW op Voedingsdiensten

In het algemeen zijn facturen die worden uitgegeven door een voedingsdeskundige in Spanje onderworpen aan BTW. Er is echter een belangrijke uitzondering: wanneer de verleende diensten specifiek gericht zijn op de diagnose, preventie en behandeling van ziekten, zijn deze diensten vrijgesteld van BTW volgens de huidige regelgeving.

Administratieve Beslissingen in Spanje

De Spaanse Algemene Directie Belastingen heeft verschillende bindende resoluties uitgegeven die de toepassing van Spaanse BTW op diensten verleend door voedingsdeskundigen verduidelijken. Enkele van de meest relevante zijn:

  1. Bindende Resolutie nr. V0781-23:
    • De BTW-vrijstelling is van toepassing op medische, chirurgische en gezondheidszorgdiensten met therapeutische doeleinden, diagnose, preventie en behandeling van ziekten, verleend door wettelijk erkende medische of gezondheidsprofessionals.
  1. Bindende Resolutie nr. V2538-22:
    • Herhaalt dat voor de diensten van een professional om vrijgesteld te zijn van BTW, ze moeten voldoen aan zowel objectieve (aard van de diensten) als subjectieve (kwalificatie van de aanbieder) vereisten.
  1. Bindende Resolutie nr. V0477-22:
    • Specifiek voor voedingsdeskundigen, stelt dat diensten gericht op de diagnose, preventie en behandeling van ziekten vrijgesteld kunnen zijn van BTW. Echter, diensten met andere doeleinden, zoals esthetische verbeteringen of gewichtsverliesplannen die niet gerelateerd zijn aan een medische aandoening, zijn onderworpen aan BTW tegen het algemene tarief van 21%.
  1. Bindende Resolutie nr. V2129-21:
    • Breidt de interpretatie uit om diëtisten-voedingsdeskundigen op te nemen in het concept van medische of gezondheidsprofessionals, zolang hun diensten gerelateerd zijn aan de diagnose, preventie en behandeling van ziekten.
  1. Bindende Resolutie nr. V1643-20:
    • Versterkt dat gezondheidszorgdiensten verleend door medische of gezondheidsprofessionals, inclusief voedingsdeskundigen die als zodanig erkend zijn, vrijgesteld zijn van BTW volgens artikel 20 van wet 37/1992.

Gevolgen en Beperkingen

Het is cruciaal dat de diensten verleend door voedingsdeskundigen in Spanjeduidelijk gerelateerd zijn aan de diagnose, preventie of behandeling van ziekten om te kunnen profiteren van de BTW-vrijstelling in Spanje. Diensten die niet aan deze criteria voldoen, zoals die gericht op esthetische verbetering of gewichtsverliesplannen zonder medische aandoening, zijn niet vrijgesteld en zijn onderworpen aan BTW tegen het algemene tarief van 21%.

Daarnaast moeten voedingsdeskundigen erkend zijn als gezondheidsprofessionals volgens de wettelijke voorschriften om hun diensten als vrijgesteld van BTW te kunnen beschouwen.

Belastingadvies in Marbella

Als u belastingadvies nodig heeft in Marbella, de Costa del Sol of elders in Spanje, aarzel dan niet om contact op te nemen met ons team van economen en belastingadviseurs. Bij Welex zijn we toegewijd aan het bieden van de beste begeleiding om ervoor te zorgen dat u efficiënt en veilig aan alle belastingvoorschriften voldoet.

Bij Welex, een advocaten- en notarissenkantoor in La Costa del Sol, zijn we ons bewust van de juridische uitdagingen waarmee niet-residenten geconfronteerd worden wanneer ze een eigendom in Spanje verkopen. In deze blog bespreken we in detail de belastingen op de verkoop van onroerend goed door niet-ingezetenen in Spanje.

Als u een niet-ingezetene bent in Spanje en besloten hebt om uw eigendom te verkopen, moet u zich bewust zijn van twee betalingen waarmee rekening moet worden gehouden na de verkoop van onroerend goed door niet-ingezetenen in Spanje:

  1. Enerzijds: de betaling van de vermogenswinstbelasting.
  2. Anderzijds: de betaling van de plusvalia belasting in Spanje.
  1. Meerwaarde uit een verkoop als niet-ingezetene

Wanneer een particulier een onroerend goed in Spanje koopt en de verkoper is een niet-ingezetene, moet de koper 3% van de verkoopprijs inhouden en namens de verkoper aan de belastingdienst betalen als vooruitbetaling van de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen. Deze inhouding is echter niet nodig als de verkoper kan aantonen dat hij onderworpen is aan de inkomstenbelasting (IRPF) door middel van een certificaat van de Spaanse belastingdienst, d.w.z. dat hij een fiscaal inwoner van Spanje is.

De meerwaarde wordt bepaald door het verschil tussen de overdrachtswaarde van het onroerend goed en de aankoopwaarde:

  • De overdrachtswaarde van het onroerend goed is de verkoopprijs, waarvan de kosten en belastingen die inherent zijn aan de overdracht en die door de verkoper in Spanje zijn betaald, worden afgetrokken.
  • De aankoopwaarde is de aankoopprijs van het onroerend goed, waarbij de kosten en belastingen die inherent zijn aan de aankoop worden opgeteld.
  • De winst als gevolg van het verschil tussen de overdrachtswaarde en de aankoopwaarde zal worden belast tegen het tarief van 19%, aangezien dit het te betalen bedrag is, na aftrek van het bedrag dat overeenkomt met de 3% inhouding.

In het geval dat er geen winst wordt gemaakt op de verkoop van het onroerend goed in Spanje, heeft de verkoper het recht om terugbetaling te vragen van de 3% die door de koper is betaald.

Voor een beter begrip zullen we een voorbeeld uit ons kantoor gebruiken:

Een niet-ingezetene,

  • Heeft een huis dat in 2024 voor 600.000€ is verkocht en waarvan de verkoopkosten 45.433,29€ bedragen.
    • Overdrachtswaarde: 554.566,71€.
  • Het huis, dat in 2010 voor 320.000 werd gekocht; waarvan de aankoopkosten 27.644,74€ bedroegen.
    • Aankoopwaarde: 347.644,74€.
  • De winst wordt berekend om te weten hoeveel belasting u moet betalen:
    • Winst: 206.921,97€.
  • Over de winst zou 19% belasting betaald moeten worden. In dit geval: 315,17€
  • Aangezien 3% (€18.000) al zal zijn ingehouden door de koper en gedeponeerd bij de belastingdienst op het moment van de transactie,
  • De niet-ingezeten verkoper in Spanje moet nog steeds 21.315,17€ (39.315,17 – 18.18€) betalen.

Voorbeeld van belastingen op de verkoop van onroerend goed door een niet-ingezetene in Spanje

Plusvalia belasting in Spanje

Met betrekking tot de plusvalia belasting op de verkoop van onroerend goed in Spanje, is de Belasting op de Waardestijging van Stadsgrond (IIVTNU) een belasting over de waardestijging van de grond die verkocht wordt als gevolg van de overdracht van het onroerend goed in Spanje. De betaling ervan komt toe aan de verkoper, en de koper is subsidiair verantwoordelijk voor de betaling in het geval van niet-ingezeten verkopers in Spanje.

Als u de verkoop van uw eigendom in Spanje overweegt, nodigen wij u uit om contact op te nemen met onze kantoren. Wij geven u graag gedetailleerde informatie over alle kosten en belastingen in verband met de verkoop van uw woning. Bij Welex doen we er alles aan om u deskundig en persoonlijk advies te geven, zodat het proces soepel en naadloos verloopt. Aarzel niet om contact met ons op te nemen; wij helpen u graag verder.

Belastingverlagingen in Andalusië!

Op 27 april jongstleden kondigde de Junta de Andalucía reeds deze verlagingen van de overdrachtsbelasting en het zegelrecht aan met een exclusieve looptijd tot 31 december 2021.
Nu het Andalusische parlement een nieuwe wet heeft goedgekeurd, zal deze situatie voor onbepaalde tijd blijven bestaan.

Lees verder om te weten te komen hoeveel u vanaf nu zult besparen!

Aarzel niet om contact op te nemen met ons professionele team van accountants in Spanje om al uw twijfels over de Spaanse belastingen op te lossen!

 

Belastingverlagingen in Andalusië

Lokale onroerendgoedbelasting (IBI) in Spanje

 

De onroerendezaakbelasting (IBI) is een belasting die is opgenomen in het lokale Spaanse belastingstelsel. Het beheer ervan wordt verdeeld onder de administratie van de overheid en van de gemeentes. Elke gemeente int de belastingen over de eigendommen die in haar gemeente liggen. Deze belasting is geldig vanaf 1 januari 1990.

 

De belastingplichtigen die aan deze belasting in Spanje zijn onderworpen, zijn allemaal natuurlijke personen en rechtspersonen en andere entiteiten zoals verenigingen van eigenaren, civielrechtelijke vennootschappen die eigenaar zijn van het onroerend goed van landelijke of stedelijk aard of de eigenaar van het recht daarop, die het belastbare feit genereert.

Lees meer…

Este sitio web utiliza cookies para que usted tenga la mejor experiencia de usuario. Si continúa navegando está dando su consentimiento para la aceptación de las mencionadas cookies y la aceptación de nuestra política de cookies, pinche el enlace para mayor información.

ACEPTAR
Aviso de cookies